PER TNS : est-ce vraiment un bon choix quand on est indépendant ?

Quand on est à son compte, la retraite passe souvent après le reste. Il y a l’Urssaf, les clients, la trésorerie, les charges, les périodes creuses. Et le sujet finit tout en bas de la pile. C’est humain, mais c’est aussi là que beaucoup de TNS perdent du temps et de l’argent. Le PER TNS peut être utile, parfois même très utile, mais pas dans tous les cas.

Le bon angle n’est pas “faut-il ouvrir un PER parce que tout le monde en parle ?”. Le bon angle, c’est plutôt : est-ce intéressant pour un TNS d’ouvrir un PER maintenant, avec ses revenus, son statut et ses priorités réelles ? Ici, je vais répondre à ça clairement, en distinguant bien trois sujets que beaucoup mélangent encore : la retraite, la santé, et la déclaration fiscale.

 

Qu’est-ce qu’un PER TNS, au juste ?

Le terme PER TNS ne désigne pas un produit à part. En pratique, il s’agit le plus souvent d’un PER individuel, ouvert par un travailleur non salarié. Le ministère de l’Économie rappelle que le PER individuel a pris la suite du Perp et du contrat Madelin, et qu’il permet d’épargner pendant la vie active pour récupérer plus tard un capital ou une rente. Il est ouvert aux travailleurs non salariés, avec la règle actuelle suivante : depuis 2024, l’ouverture d’un nouveau PER individuel concerne les personnes majeures.

Autrement dit, un artisan, un commerçant, un consultant en BNC, un gérant relevant de l’article 62, ou même un micro-entrepreneur majeur peut ouvrir un PER. Pour les revenus micro, la brochure pratique des impôts retient le montant imposable après abattement forfaitaire, ce qui évite de raisonner sur le chiffre d’affaires brut. C’est un détail technique, oui, mais il change le calcul du plafond et donc l’intérêt réel du produit.

 

Tous les avantages du PER pour un TNS

Le premier intérêt, c’est la déduction fiscale. Les impôts rappellent qu’un PER peut être déduit du revenu global, et que les travailleurs indépendants peuvent aussi opter, selon les cas, pour une déduction sur leur revenu professionnel BIC, BNC ou BA. C’est souvent ce point qui rend le PER attractif pour un TNS imposé. Plus votre fiscalité pèse, plus la déduction peut avoir du sens.

 

Le deuxième avantage, c’est la souplesse de sortie. À la retraite, le PER peut sortir en capital, en rente, ou avec un mélange des deux selon l’origine des versements. Pour un indépendant, c’est pratique. Vous pouvez viser un capital pour solder un crédit, aider un enfant, ou reconstituer une poche de sécurité au moment de la baisse d’activité. C’est plus souple que les anciens contrats retraite qui poussaient surtout vers la rente.

 

Le troisième avantage, c’est le transfert des anciens contrats. Le PER individuel peut recevoir l’épargne d’un ancien contrat Madelin. Si vous avez un vieux produit peu lisible, plus chargé en frais, ou mal piloté, regrouper peut rendre le suivi plus simple. Je trouve ce point sous-estimé. Beaucoup d’indépendants gardent de vieux contrats par habitude, alors que leur situation a changé depuis longtemps.

 

Il y a aussi un avantage patrimonial. Sur un PER d’assurance, en cas de décès, les sommes suivent des règles proches de l’assurance-vie. Avant 70 ans, un abattement de 152 500 euros s’applique par bénéficiaire ; après 70 ans, l’abattement global tombe à 30 500 euros sur les sommes versées. Ce n’est pas un détail si vous pensez aussi transmission, pas seulement retraite.

 

Est-ce intéressant pour un TNS d’ouvrir un PER ?

La réponse honnête, c’est : oui, mais pas tout de suite pour tout le monde. Le PER devient très intéressant si vous êtes imposé, si vous dégagez une capacité d’épargne régulière, et si vous avez déjà une trésorerie de sécurité. À l’inverse, si votre revenu varie beaucoup, si votre activité reste fragile, ou si vous n’avez pas encore quelques mois de réserve de côté, bloquer de l’argent jusqu’à la retraite peut être une mauvaise idée.

 

Je le dis franchement, parce que c’est le vrai terrain. Un TNS n’a pas les mêmes amortisseurs qu’un salarié. Bpifrance rappelle d’ailleurs qu’il n’existe pas de prévoyance obligatoire pour les indépendants et que les garanties de base restent souvent insuffisantes face à un accident, une maladie ou un décès. Donc, avant de mettre 300 ou 500 euros par mois dans un PER, il faut vérifier si votre base de protection tient déjà debout. Sinon, le PER arrive trop tôt.

 

En revanche, si vous avez une activité stable, une imposition réelle et une visibilité correcte sur les prochaines années, le PER peut devenir un vrai outil. Exemple très simple : un indépendant en BNC avec une bonne année fiscale peut utiliser le PER pour baisser sa pression d’impôt tout en se forçant à capitaliser. Là, le PER ne sert pas juste à “préparer plus tard”. Il sert aussi à mieux piloter le présent.

 

Comment bien choisir son assurance santé pro quand on est TNS ?

Ici, il faut éviter une confusion classique. Le PER ne remplace pas une assurance santé pro. Le PER prépare la retraite. La mutuelle santé rembourse une partie de vos soins. Et la prévoyance protège vos revenus si vous tombez malade, devenez invalide ou décédez. Pour un TNS, ces trois briques n’ont pas le même rôle.

 

Pour choisir une assurance santé pro, regardez d’abord vos dépenses concrètes. Service Public cite notamment les dépassements d’honoraires, le dentaire et l’optique parmi les postes qui peuvent faire varier fortement l’intérêt d’une couverture. Ameli rappelle aussi qu’une complémentaire santé reste utile pour l’hospitalisation, les médicaments, l’optique, le dentaire et les dépassements d’honoraires. Le bon réflexe, ce n’est donc pas de prendre “la moins chère”. C’est de prendre celle qui colle à vos vrais frais.

 

Je recommande souvent un ordre simple. D’abord, bâtir un matelas de trésorerie. Ensuite, vérifier la mutuelle santé et la prévoyance. Puis seulement accélérer sur le PER. Ce n’est pas très vendeur, je sais. Mais pour un indépendant, la priorité reste de tenir en cas de coup dur. Une belle déduction fiscale ne paie ni une hospitalisation mal couverte, ni une longue baisse d’activité.

 

Comment déclarer un PER pour un TNS ?

La base est claire. Les impôts indiquent que les cotisations d’épargne retraite se déclarent dans la déclaration de revenus 2042, au paragraphe Charges déductibles > Épargne retraite. Pour les versements sur les nouveaux PER déduits du revenu global, on retrouve les cases 6NS à 6NU dans la documentation fiscale.

 

Pour un TNS, il existe une autre logique possible. La brochure pratique 2026 précise que les versements facultatifs des non-salariés sur les nouveaux PER, lorsqu’ils sont déduits des revenus catégoriels BIC, BNC, BA ou des rémunérations relevant de l’article 62, doivent être indiqués lignes 6OS à 6OU. Elle précise aussi qu’il faut déclarer le montant déductible du résultat professionnel en tenant compte de la mécanique particulière liée à la fraction de 15 % sur la part de bénéfice située entre une fois et huit fois le plafond de la Sécurité sociale, soit entre 47 100 euros et 376 800 euros pour les cotisations versées en 2025.

 

Dit plus simplement, la déclaration d’un PER pour un TNS dépend du mode de déduction utilisé. C’est pour ça qu’il faut rester prudent quand on lit des conseils trop rapides sur internet. Un indépendant au réel, un gérant article 62, et un micro-entrepreneur ne liront pas tous leur PER de la même façon. Et si vous avez encore un ancien Madelin, la brochure fiscale demande aussi de reporter certaines cotisations en 6QS à 6QU pour le calcul du plafond futur. Là, franchement, un échange avec l’expert-comptable évite bien des erreurs.

Autre point à connaître : depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER après 70 ans restent possibles, mais ils ne sont plus déductibles. C’est une nouveauté importante si vous pilotez une fin de carrière tardive ou un cumul emploi-retraite.